En el contexto de las últimas noticias sobre la revisión de los acuerdos para evitar la doble imposición entre Rusia y los países de tránsito y / o extraterritoriales y la introducción de un régimen fiscal preferencial para las empresas de tecnología de la información en Rusia, le contaré los principales factores a la hora de elegir una jurisdicción.
Los principales objetivos de registrar una empresa fuera de Rusia:
- Minimizar la carga fiscal
- Introducción más sencilla de su producto al mercado internacional
- Riesgos legales asociados con la imperfección de la legislación rusa
Impuesto
Al crear una empresa, un emprendedor generalmente quiere recibir la mayor ganancia posible y continuar invirtiendo en el desarrollo de la empresa, o tomarla para sí mismo en forma de dividendos o gastos de entretenimiento.
Impuestos que reducen los beneficios: IVA e IRPF. Después de ellos, debe pagar el impuesto sobre la renta al final del año del informe. Si obtuvo ganancias este año y planea gastarlas en el desarrollo comercial solo el próximo año, aún debe pagar el impuesto sobre la renta y solo puede invertir una cantidad reducida.
A continuación, se muestran las tasas impositivas para las jurisdicciones más populares. Los impuestos marcados con "*" son impuestos en condiciones favorables aplicables a las empresas de TI.
Supongamos un modelo de negocio simplificado con los siguientes artículos:
- Ingresos - 100
- Salario - 40
- Otros costos - 15
Donde los únicos ingresos son los ingresos por ventas. Los costos de nómina representan el 40% de los ingresos, otros costos el 15%. En un mundo completamente libre de impuestos, a un empresario le quedarían 45 unidades de ganancia.
Habiendo recalculado los impuestos principales, obtenemos la siguiente distribución de países según el dinero que queda con el empresario para reinversión y retiro como dividendos.
Como puede ver, Rusia, incluso con un régimen preferencial, no se está convirtiendo en la opción más atractiva debido a la ausencia del IVA, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y los beneficios del impuesto a los dividendos. Sin embargo, la carga fiscal se ha reducido a más de la mitad y el rezago con respecto a los líderes ya no es tan crítico. También debe tener en cuenta que Wyoming ofrece 0% de impuesto sobre la renta solo si los ingresos se reciben de una empresa fuera de los Estados Unidos. De lo contrario, el impuesto es del 21%.
Luxemburgo, los Países Bajos, Malta en esta situación parecen poco atractivos, porque el ejemplo asume el uso de mano de obra en el país donde está ubicada la empresa. De hecho, las grandes explotaciones subcontratan empleados de países con bajos impuestos sobre la renta y contribuciones sociales.
mercado internacional
La forma más fácil de interactuar con las contrapartes es cuando se encuentra en la misma jurisdicción o en el mismo campo legal (zona de la UE, sistema anglosajón). Los pagos pasan entre ustedes más rápido, en caso de disputas no hay barreras transfronterizas y del idioma y ambas partes tienen más confianza en la confiabilidad, solvencia y legalidad de la otra. Además, varios estados tienen sus propias listas negras de países con los que es mejor no realizar pagos o realizarlos solo si hay una gran cantidad de documentos justificativos.
Lamentablemente, Rusia se encuentra actualmente bajo sanciones. Hay rumores sobre los riesgos de desconectarse del sistema SWIFT. En tal entorno, el registro de una empresa en Rusia pone en duda la posibilidad de una interacción cómoda con socios extranjeros.
Vea dónde están registrados la mayoría de sus competidores y contrapartes. Lo más probable es que este país sea óptimo.
Riesgos legales
Esto también puede incluir los problemas de inestabilidad política que hicieron que las empresas abandonaran Bielorrusia.
A continuación se muestra el ranking de países del mundo para la protección de la propiedad intelectual para 2019 . Rusia ocupa el puesto 86 entre 129 países.
La elección de la jurisdicción depende de muchos factores. No se olvide de los altos costos de mantener una oficina y directores nominados en otro país. Al mismo tiempo, minimizar la carga fiscal es a menudo la única forma de no ir a la quiebra. Y la falta de confianza en la protección de los derechos de propiedad y la posibilidad de una participación plena en el mercado global es desmotivante para crear algo.