¿Cómo cambiará el IVA sobre la distribución de software?
Desde el nuevo año, entran en vigor enmiendas que anulan la exención del IVA para la venta de licencias de software para la mayoría de los títulos de software. En primer lugar, esto afectará al software extranjero, luego están los programas informáticos y las bases de datos de origen ruso, que no se han incluido en el Registro de software nacional.
Independientemente de ingresar al Registro, los beneficios del IVA sobre el software se perderán ante los servicios y aplicaciones de publicidad, agregadores (mercados) y programas de búsqueda. Se cree que los cambios afectarán a cualquier programa que incluso anuncie sus propios productos o servicios. Una oferta para comprar una licencia de acceso pago a un servicio o una versión extendida de un programa shareware también puede considerarse un anuncio.
Cómo sucedió y qué hacer leer debajo del corte.
¿Cuál es el motivo de la cancelación de la exención del IVA en el software?
Las enmiendas al Código Fiscal (Código Fiscal de la Federación de Rusia) fueron introducidas por la Ley Federal del 31 de julio de 2020 N 265-FZ. Los cambios introducen requisitos adicionales de exención del IVA para el ejercicio de derechos sobre programas informáticos y bases de datos. Las enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre "maniobras fiscales en la industria de las tecnologías de la información" entrarán en vigor el 1 de enero de 2021.
¿Cuál es la esencia del nuevo requisito? En la nueva versión del subpárrafo 26 del párrafo 2 del artículo 149 del Código Tributario de la Federación de Rusia, el derecho a una "exención" del IVA se mantiene exclusivamente en relación con el ejercicio de los derechos de software incluido en el registro de programas rusos para computadoras y bases de datos electrónicas (Registro de software nacional), que mantiene Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas.
Como resultado de la maniobra tributaria en la industria de TI, la enajenación y otorgamiento de derechos sobre software extranjero, independientemente del tipo de contrato, estará sujeta al IVA. Por definición, dicho software no puede incluirse en el Registro de software nacional.
Asimismo, el software de la mayoría de los titulares de derechos de autor rusos quedará sin beneficios, ya que no es tan fácil entrar en el Registro.
Como razón económica para la cancelación real de los beneficios del IVA en el software, se llama la necesidad de compensar la pérdida de ingresos presupuestarios como resultado de una reducción simultánea en las tasas de impuestos sobre la renta y primas de seguros para las empresas de TI. Para obtener más detalles, consulte la información en nuestro sitio web.
Cómo registrar una aplicación en el Registro de software ruso
Este es un tema de conversación aparte. En resumen, se
deben cumplir los siguientes requisitos mínimos: 1) El titular de los derechos del software ruso debe ser un ciudadano de Rusia o una organización comercial. Al mismo tiempo, la proporción de participación de ciudadanos rusos, organizaciones, la Federación de Rusia, sujetos de la Federación de Rusia, en una organización comercial debe ser más del 50%.
2) La información sobre un producto de software no puede constituir un secreto de estado.
3) La cantidad total de pagos para un año calendario bajo acuerdos de licencia en relación con personas físicas y jurídicas extranjeras es menos del 30 por ciento de los ingresos del titular de los derechos de software por su venta, incluida la provisión de derechos de uso.
4) El software no está obligado a actualizarse y controlarse desde el extranjero.
5) El servicio de garantía, el soporte técnico y las actualizaciones de software son realizados por una organización comercial o no comercial rusa sin participación predominantemente extranjera, o por un ciudadano de la Federación de Rusia.
6) La solicitud y los documentos y materiales adjuntos se envían a través de la página web del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas utilizando la firma electrónica del solicitante.
7) La aplicación debe contener hipervínculos al sitio del titular de los derechos de autor con documentos técnicos:
- con una descripción de las características funcionales del software y la información requerida para la instalación y operación del software;
- conteniendo una descripción de los procesos que aseguran el mantenimiento del ciclo de vida del software, incluyendo la eliminación de fallas identificadas durante el funcionamiento del software, mejora del software, así como información sobre el personal requerido para brindar dicho soporte.
Su redactor técnico debería tomarse la molestia de redactar documentos de acuerdo con GOST.
8) La solicitud deberá ir acompañada de documentos que confirmen los derechos exclusivos del solicitante sobre el software registrado.
Lo que confirma los derechos exclusivos del software
El software está protegido por derechos de autor como obras literarias. Por lo tanto, los derechos exclusivos sobre él surgen desde el momento de su creación y no requieren confirmación formal por parte del Estado. No obstante, el Código Civil prevé la posibilidad de registro estatal de programas informáticos y bases de datos. Sobre la base de los resultados del registro, el solicitante recibe un Certificado, que indica el titular de los derechos de autor.
Sin embargo, el Certificado de Registro Estatal de Software no es una garantía del 100% de que el solicitante tenga un derecho exclusivo. Está implícito hasta que se demuestre lo contrario. Dado que los derechos sobre el software surgen en virtud de su creación inicialmente del autor, es necesario confirmar la transferencia de derechos al solicitante por acuerdo o por la fuerza de la ley.
En la práctica, son posibles al menos 3 opciones para confirmar los derechos exclusivos del software:
a) En el caso de crear software por orden del titular de los derechos de autor, la transferencia del derecho exclusivo se confirma mediante un Acuerdo de desarrollo personalizado con una organización - un contratista o un Acuerdo de orden de derechos de autor con un desarrollador - un individuo (incluso en el estado de un empresario individual).
b) Al comprar derechos exclusivos, debe tener un contrato para la enajenación de derechos exclusivos del software.
c) En el caso del desarrollo de software por parte de empleados a tiempo completo, los derechos del empleador sobre dicho software están confirmados por los documentos necesarios para el surgimiento de derechos sobre el trabajo de un empleado. Aquí deberá elaborar un paquete completo de documentación.
Por tanto, la optimización del IVA mediante la transición a acuerdos de licencia es cosa del pasado. Nos estamos preparando para una nueva realidad e intentando entrar en el Registro de software doméstico.